Skatt for selskap

Dette får du vite om skatt ved selskap:

• Hovedregelen
• Skatt for konsern
• Internasjonal beskatning
• Skattekontroll
• Bokettersyn
• Klage på ligningen
• Merverdiavgift
• Tvangsmulkt

Hva er hovedregelen?

Det finnes ulike skatteregler for ulike organisasjonsformer. Eksempler på dette er:

• Skatt for enkeltpersonforetak
• Skatt for ansvarlig selskap
• Skatt for aksjeselskap
• Skatt for samvirkeforetak

Hovedregelen er at alt overskudd skal skattlegges.

Dette innebærer at du har kontroll på skattepliktig inntekt og formue, slik som for eksempel:

• Gevinstberegning
• Avskrivninger
• Utgiftsføring og aktivering
• Arbeidsgiveravgift
• Representasjon
• Naturalytelser til ansatte
• Representasjon
• Aksjesalg
• Utbytte

Det er ikke uvanlig å oppdage at en annen organisering vil kunne gi en bedre skatteeffekt. Det vil da være mulig å endre selskapets organisasjonsform. Dette kan for eksempel være:

• Omdannelse fra enkeltmannsforetak (ENK) til aksjeselskap (AS)
• Omdannelse fra Norsk avdeling av utenlandsk foretak (NUF) til aksjeselskap (AS)
• Opprettelse av holdingselskap
• Konsernbeskatning
• Overføring av midler mellom konsernselskaper
• Generasjonsskifte
  
  

• Les mer om: Forretnings­jus, skatt & MVA
• Les mer om: Skatt for person
• Les mer om: Statsbudsjettet 2022 for næringsdrivende

Skatt for konsern

Et konsern er en betegnelse på sammenslutningen av selvstendige selskaper til én økonomisk enhet. Konsernforholdet oppstår når et morselskap, eller holdingselskap, har bestemmende innflytelse over ett eller flere andre selskaper, såkalte datterselskaper. I et konsern er det svært viktig med skatteplanlegging, for å kunne utnytte skatteposisjoner og begrense skattebelastningen.

• Les mer om: Skatt for konsern

Internasjonal beskatning

Dersom virksomheten har drift i flere land, vil dette reise egne skattespørsmål. Disse kan være både omfattende og vanskelige. Internasjonal beskatning gir utfordringer ikke bare i Norges regelsett, men også andre lands regelsett.

Internasjonal beskatning reiser også problemstillingen om hvordan man eventuelt skal kunne unngå dobbeltbeskatning. Norge har skatteavtaler med en del land, og det er gjerne gjennom disse at man løser slike problemstillinger.

Codex Advokat er en del av et verdensomfattende nettverk av skatteadvokater og rådgivere gjennom IAG Global. Vi kan derfor bistå i problemstillinger som omhandler internasjonal beskatning.

Skattekontroll

Det settes svært krav til etterlevelse på skatteområdet. Dersom skatte- og regnskapslovgivningen blir brutt, kan det bli svært dyrt for virksomheten.

Skattekontroller kan blant annet innebære:

• Utarbeidelse og kontroll av skattemeldinger
• Klage på fastsetting av formues- og inntektsskatt
• Bokettersyn
• Kontroller fra Skatteetaten

De fleste transaksjoner utløser merverdiavgift. Det finnes imidlertid omfattende unntak på dette.

Bokettersyn

Skattekontorene prioriterer å gjennomføre bokettersyn. Bokettersyn innebærer å kontrollere blant annet:

• Regnskapets inntekts- og utgiftssider
• Merverdiavgift
• Hvorvidt regnskaps- og bokføringsreglene er blitt fulgt

Disse kontrollene holdes jevnlig, og kan skje både varslet og uvarslet. Det er Skatteetaten som avgjør hvilke virksomheter som skal bli varslet, og hvilke som ikke skal bli varslet.

Klage på ligningen

Som næringsdrivende kan du klage på selvangivelsen når denne er levert og ligningen er lagt ut. Dersom du oppdager at du ikke har fått medhold i dine påstander, kan du klage. Klagefristen er på tre uker etter at ligningen ble kunngjort.

Klagen vil avgjøres av Skattekontoret. Dersom du heller ikke er fornøyd med Skattekontorets avgjørelse, kan denne påklages til skatteklagenemnda.

Det finnes imidlertid også enkelte forhold du ikke kan påklage til skatteklagenemnda.

Merverdiavgift

Næringsdrivende og selskaper må forholde seg til merverdiavgift. Som næringsdrivende har du ansvar for å kreve inn og innbetale merverdiavgift. I utgangspunktet er det mva. ved alle transaksjoner av varer og tjenester. Det finnes imidlertid enkelte omfattende unntak på denne hovedregelen.

• Les mer om: Merverdiavgift

Tvangsmulkt

Virksomheter som har plikt til å gi opplysninger til skatteetaten kan bli ilagt tvangsmulkt om opplysningene ikke gis. Dette gjelder uavhengig om virksomheten har plikt til å gi opplysninger om egne forhold eller opplysninger om andre (tredjepartsopplysninger).

• Les mer om: Tvangsmulkt

Har du spørsmål knyttet til skatt for selskap? Snakk med oss.